统计报表应交增值税怎么填

2020-08-26 10:00:51 来源: 贵州会计网 阅读量:468

导读:企业的财务人员在统计报表的过程中,对于企业的应交增值税的填写是非常重要的,具体统计报表应交增值税怎么填呢?很多的小伙伴都对此不太清楚.其实,就是按照销项税额和进项税额之间的差额来进行填写的.具体请阅读下文.

统计报表应交增值税怎么填

按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

计算方法

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

统计报表应交增值税怎么填

应交增值税账务处理

小规模纳税人的账务处理

购入材料时:

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人的账务处理

购入材料时:

借:原材料等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

交纳增值税时:

借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

借:应交税全--未交增值税

贷:银行存款

统计报表应交增值税怎么填?在统计报表中,也是要填写企业的应交增值税的,一般就是按照销项税额和进项税额之间的差额来进行填写的.但是如果应交税金出现了负数的情况,在报表中是不可以填写负数的,填零就可以了.本文解答完毕.

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